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两大国际会计所遭员工举报55页PPT直指造假证监会:已安排核查

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的举报人对德勤北京分所审计一组的审计项目进行举报

  国际会计师事务所又爆大瓜!

  近期,一名德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“德勤”)员工举报公司存在的不合规现象刷屏!他举报的项目有“中国外运(3.890, -0.12, -2.99%)2016年度审计-预审”、“红黄蓝教育2016年审计”、“北京乐金系统集成有限公司2017年审计”、“博奇环保2016年审计”。

  举报人主要谈到多个审计项目在抽凭问题上出现“放飞机”情况(即审计程序未执行或执行未到位)。该人士还表示已经举报到证监会。“放飞机”问题引起业内热议,有观点称“放飞机”是行业通病,对于不重要的事项可以“适当放水”,另有观点认为“勿以恶小而为之”。

  值得注意的是,另一家“四大”会计所安永在近期被离职前员工爆出会计处理存疑,涉及上市公司信威集团。

  针对德勤内部举报事件,证监会新闻发言人高莉2月5日表示,已关注到相关信息,地方证监局也接到了有关举报,已经安排对举报事项进行核查,也要求相关机构内部自查,后续情况将持续跟进。

  新华社评论称,会计师事务所德勤内部曝出一份举报PPT引发广泛关注,据称涉及多起违规审计,牵扯多家上市公司。对此,相关监管部门应高度重视,不置身事外,要及时介入,锁定线索,固定证据,一查到底,不姑息、不手软,坚决维护审计的严肃性、可信度。

  55页举报材料直指合规,公司回应

  一名自称为“YW”的举报人对德勤北京分所审计一组的审计项目进行举报。该份举报材料用PPT制作,长达55页。

  令市场惊叹地方在于,该PPT制作精美,并用中英双语进行阐述。举报材料提供附录,包括了“录音列表”、“名词简称”、“涉事人员职位变动”等。而在介绍每个举报事件后,举报人还用时间线概括事件进展情况。

  根据举报人表示,“中国外运2016年度审计-预审”项目存在多个问题。

  第一,烟台中外运国际物流有限公司的凭证需要前往烟台执行审计抽凭工作,而现场负责人要求举报人直接把抽凭的样本发送给烟台公司的财务人员,让其填完相关信息之后直接发回,也就是审计程序未执行,“放飞机”。理由是烟台公司不属于重要组成部分;人手紧张,扫描或复印凭证浪费客户时间。

  第二,在“青岛中外运集装箱仓码有限公司”现场执行抽凭工作中,也同样遇到同组项目成员“放飞机”的情况。

  第三,举报人曾被派往中国外运山东有限公司场站事业部执行凭证工作,凭证室现场混乱,很多凭证打印错乱、模糊,缺页等。举报人在向审计团队反映情况时遭到团队质疑,要求“放飞机”。

  在北京乐金系统集成有限公司2017年度审计项目归档期间,举报人提到,项目负责人发现之前LG项目审计员负责的固定资产审计监盘表的账面金额与实际金额出现差异,并要求举报人对审计监盘表出现差异的实际金额进行篡改,将实际金额改为与账面金额一致。

  在红黄蓝教育2016年审计现场中,举报人称在抽凭过程中发现先前许多底稿中的日期或金额与实际凭证不一致,审计项目成员表示之前自己很多底稿中的抽凭工作中的日期和金额都是随便填写胡乱编造的,并教唆将底稿中多处“凭证信息是否相符”栏目全部填“Y”(即全部相符,而实际未执行该抽凭程序),并乱填凭证编号。

  举报人还提供了离职同事的举报事件。有前同事发现红黄蓝下属北京培训学校的管理费用基本为高管和董事长孩子在海外消费的报销,比如大量管理层出国购物、奥特莱斯消费、创始人儿子在纽约高消费、学习高尔夫等费用。德勤经理及合伙人在前一年的审计中发现了这一问题,但是在接下来的上市审计中却将管理费用列为不需要进行细节测试的会计科目,而只是进行简单的复核。

  前同事还指出,红黄蓝项目合伙人单某某收受红黄蓝价值几万元的美容卡,并在第二年的红黄蓝项目上涨审计费,请德勤帮忙掩盖红黄蓝的一些问题。

  另有前同事发现,博奇环保2016年审计项目在山西阳城审计监盘中发现普遍性的存货减值迹象,很多库存实际已经达到减值标准,然而德勤经理拒绝计提减值准备,并派人重新监盘,得出被审计单位存货不存在异常的报告。

  根据举报人表示,对于上述多个问题,其已在2020年11月-12月期间已举报至证监会。

  对于这起举报事件,德勤于2月5日午间发出声明,称注意到目前在社交媒体平台上流传有关德勤北京在2016年和2017年个别审计项目的若干质疑。

  “事实上,本所先前收到一名员工通过内部渠道报告的相关事项,并且已对此开展全面调查,未发现任何证据影响我们审计工作的充分性,因此相关审计工作支持我们的审计意见。我们会对收到的任何质疑进行调查。”

  德勤称,对于传播德勤相关虚假信息的行为,保留采取法律行动的权利。

  业内争议审计“放飞机”现象

  从上述材料可看出,德勤员工大篇幅阐述项目组相关成员在抽凭工作存在“放飞机”行为(即审计程序未执行或执行未到位)。是否应该容忍“放飞机”也引起会计圈内的讨论。

  北京一名会计师表示,“放飞机”是行业通病,主要因为时间紧任务重人手不够的情况下会出现。

  另一家“四大”会计所人士向券商中国记者谈到,其实审计师有很多工作要做,抽凭只是其中一部分。很多项目组成员确实会“放飞机”,“但我们对于核心问题,或者大金额的,一定还是会看的。” 在他看来,抽凭工作没做到位不一定会影响最终审计结论。

  深圳一名会计师认为,德勤举报人过于聚焦在细枝末节的问题上了。

  但也有业内人士持不同观点,认为“勿以恶小而为之”。深圳一名曾在会计所工作的券商人士谈到,“抽样放飞机”看似小事,但也应该认真对待,“不是造假才是大事,正由于很多人在小问题上‘放水’,才会一步一步酿出大祸。”

  前述德勤举报人在致歉信中表示,追求公平、正义、真理,是永恒不变的普世价值。而审计职业操守,更是所有审计从业者们最低的道德准绳。“如果连最后的底线都无法守住,那么我们的审计工作将变得毫无价值。”

  新华社对该事件评论称,相关监管部门应高度重视,不置身事外,要及时介入,锁定线索,固定证据,一查到底,不姑息、不手软,坚决维护审计的严肃性、可信度。

  安永也有项目被离职员工提出质疑

  就在德勤举报材料发出不久,另一家四大会计事务所——安永,也有一名离职同事发出公开信。该名员工提到,对安永的两点会计处理有疑义。

  该名安永前员工提到,2019年初其在一家券商的2018年审中遇到的信威集团股票质押式回购项目减值问题,根据其个人观点来看,安永对这项债权计提减值问题上考虑不足。

  该人士谈到,信威是一只自2016年底就长期停牌的股票,他把该项目作为风险项目提出来,和EIC讨论了这家上市公司的各种不利状况。但签字的两位老板似乎不认为此项目风险很大。

  据了解,当时很多公募基金持有信威股票,不少基金选择6.28元(按停牌前股价计算8个跌停)作为估值。该前员工提到,老板之一Kenny认为8个跌停有点多,预计第5个跌停会打开,跌到第6个,然后反弹一点走平。另一名老板Lorraine则称,建行在2019年为信威担保的客户提供了借款。

  该名前员工表示,股票质押式回购的债务人是上市公司股东,信用风险和上市公司本身并不相同。信威公告中显示他们为建行的这笔贷款提供货币保证金担保,建行贷款回收必然是有保障,但不意味着股票质押式回购债权也有保障。

  对此,券商中国记者向安永相关人士发出采访问题,截稿之前暂未收到公司的回应。

  安永一离职同事公开信全文:

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发布日期:2021-02-06 22:12:28

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